Как рассчитать заработную плату в 2025 году

Расчет заработной платы – это важный процесс, который влияет не только на своевременность выплат работникам, но и на правильность налоговых начислений. В 2025 году в Украине действуют новые правила по военному сбору, подаче отчетности и базе для расчета ЕСВ.

Минимальная зарплата в 2025 году и её значение

С 1 января 2025 года минимальная заработная плата остается на уровне:

• 8 000 грн в месяц

• 48 грн в час

Она определяет минимальный размер выплат работникам, а также влияет на размер ЕСВ и социальных выплат. Если работник работает на полную ставку, его оклад не может быть ниже этого показателя.

Минимальная зарплата также определяет максимальную базу для начисления ЕСВ, которая в 2025 году составляет 160 000 грн. Это важно для расчета страховых выплат, в том числе больничных и декретных.

Налоги и ЕСВ, начисляемые на заработную плату

Работодатели должны учитывать три основных платежа при начислении зарплаты:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 18% от начисленной зарплаты.

• Военный сбор – 5%, что является новой повышенной ставкой в 2025 году.

• Единый социальный взнос (ЕСВ) – 22%, который начисляется на зарплату работника и уплачивается за счет работодателя.

  
  

Как рассчитать зарплату в 2025 году

Рассмотрим расчет для работника, который получает 10 000 грн в месяц.

Вычеты из зарплаты:

• НДФЛ: 1 800 грн (10 000 × 18%)

• Военный сбор: 500 грн (10 000 × 5%)

• К выплате работнику: 7 700 грн

Дополнительные затраты работодателя:

• ЕСВ: 2 200 грн (10 000 × 22%)

• Общие затраты работодателя: 12 200 грн

Если работник работает менее месяца, налоги начисляются на фактический заработок, а ЕСВ может быть уменьшен пропорционально отработанным дням.

Ежемесячная отчетность по зарплате в 2025 году

С 2025 года введена ежемесячная подача отчетности по НДФЛ, военному сбору и ЕСВ. Если ранее эти отчеты подавались ежеквартально, теперь работодатели обязаны передавать их в налоговую каждый месяц, что повышает требования к своевременности учета зарплат.

Расчет больничных и декретных выплат

Минимальная помощь по беременности и родам в 2025 году составляет 262,81 грн в день, а максимальная – 525,62 грн.

Помощь по временной нетрудоспособности также имеет максимальное ограничение в 5 256,24 грн в день.

Если страховой стаж работника менее 6 месяцев, выплаты не могут превышать расчет на минимальную зарплату.

Штрафы за неправильный расчет зарплаты в 2025 году

Государственная служба Украины по вопросам труда усилила контроль за соблюдением норм трудового законодательства.

• Неоформленный работник – штраф 80 000 грн.

• Нарушение минимальных гарантий по зарплате – штраф 16 000 грн.

• Другие нарушения трудового законодательства – штраф 8 000 грн.

Закажите профессиональный расчет зарплаты у опытного бухгалтера

Своевременный и правильный расчет зарплаты поможет избежать проблем с налоговой службой и снизить финансовые риски. Бухгалтерская компания Oblik Pro предлагает комплексные услуги по начислению заработной платы, налоговой отчетности и консультациям по оптимизации затрат.

Обращайтесь к нашим специалистам, чтобы обеспечить корректный учет зарплаты и налогов в 2025 году.