Як розрахувати заробітну плату у 2025 році

Розрахунок заробітної плати – це важливий процес, який впливає не лише на своєчасність виплат працівникам, а й на правильність податкових нарахувань. У 2025 році в Україні діють нові правила щодо військового збору, подачі звітності та бази для розрахунку ЄСВ. 

Мінімальна зарплата у 2025 році та її значення

З 1 січня 2025 року мінімальна заробітна плата залишається на рівні 8 000 грн на місяць або 48 грн за годину. Вона визначає мінімальний розмір виплат працівникам, а також впливає на розмір ЄСВ та соціальних виплат. Якщо працівник працює на повну ставку, його оклад не може бути нижчим за цей показник.

Мінімальна зарплата також визначає максимальну базу для нарахування ЄСВ, яка у 2025 році становить 160 000 грн. Це важливо для обчислення страхових виплат, зокрема лікарняних та декретних.

Податки та ЄСВ які нараховуються на заробітну плату

Роботодавці повинні враховувати три основні платежі при нарахуванні зарплати:

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – 18% від нарахованої зарплати.

• Військовий збір – 5%, що є новою підвищеною ставкою у 2025 році.

• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – 22%, який нараховується на зарплату працівника та сплачується за рахунок роботодавця.

Як розрахувати зарплату у 2025 році

Розглянемо розрахунок для працівника, який отримує 10 000 грн на місяць.

1. Вирахування податків із зарплати:

   • ПДФО: 1 800 грн (10 000 × 18%)

   • Військовий збір: 500 грн (10 000 × 5%)

   • До виплати працівнику: 7 700 грн

2. Додаткові витрати роботодавця:

   • ЄСВ: 2 200 грн (10 000 × 22%)

   • Загальні витрати: 12 200 грн

Якщо працівник працює менше місяця, податки нараховуються на фактичний заробіток, а ЄСВ може бути зменшений пропорційно відпрацьованим дням.

Щомісячна звітність із зарплати у 2025 році

З 2025 року введено щомісячну подачу звітності щодо ПДФО, військового збору та ЄСВ. Якщо раніше ці звіти подавалися щоквартально, тепер роботодавці зобов’язані передавати їх до податкової щомісяця, що підвищує вимоги до своєчасності обліку зарплат.

Розрахунок лікарняних та декретних виплат

Мінімальна допомога по вагітності та пологах у 2025 році становить 262,81 грн за день, а максимальна – 525,62 грн. Допомога по тимчасовій непрацездатності також має максимальне обмеження в 5 256,24 грн за день.

Працівники, які мають страховий стаж менше 6 місяців, можуть отримувати виплати не більше, ніж у розрахунку на мінімальну зарплату.

Штрафи за неправильний розрахунок зарплати у 2025 році

Державна служба України з питань праці посилила контроль за дотриманням норм трудового законодавства. За неоформленого працівника штраф у 2025 році становить 80 000 грн, за порушення мінімальних гарантій – 16 000 грн, а за інші порушення – 8 000 грн.

Замовте професійний розрахунок зарплати в досвідченого бухгалтера

Вчасний і правильний розрахунок зарплати допоможе уникнути проблем із податковою службою та знизити фінансові ризики. Бухгалтерська компанія Oblik Pro пропонує комплексні послуги з нарахування заробітної плати, податкової звітності та консультацій з оптимізації витрат.

Звертайтеся до наших фахівців, щоб забезпечити коректний облік зарплати та податків у 2025 році.