Втрата ФОПом статусу платника єдиного податку

Втрата статусу платника єдиного податку для фізичної особи-підприємця (ФОП) може призвести до переходу на загальну систему оподаткування, значного податкового навантаження та штрафів. 

Причини втрати статусу платника єдиного податку

Згідно з Податковим кодексом України, податкова може анулювати статус платника єдиного податку у таких випадках:

• Перевищення ліміту доходу

Якщо ФОП перевищив встановлений обсяг доходу для своєї групи та не перейшов на іншу групу або загальну систему, реєстрація скасовується з першого числа місяця, наступного за кварталом, у якому сталося перевищення.

• Наявність податкового боргу

Якщо борг перевищує 3060 грн протягом двох кварталів поспіль, податкова може виключити підприємця з реєстру платників єдиного податку.

• Здійснення заборонених видів діяльності

До таких належать реалізація підакцизних товарів, фінансове посередництво та інші види діяльності, що не дозволені для спрощеної системи.

• Неправильна форма розрахунку

ФОП на єдиному податку може приймати оплату лише готівкою, безготівково або електронними грошима. Бартерні операції заборонені.

• Перевищення кількості працівників

Для ФОП 1-ї групи заборонено наймати працівників, 2-ї – дозволено до 10 осіб, а для 3-ї групи обмежень немає.

• Використання КВЕДів, не зазначених у реєстрії

Якщо ФОП здійснює діяльність, яка не внесена до реєстру платників єдиного податку, це також є підставою для анулювання реєстрації.

Наслідки втрати статусу платника єдиного податку

Втрата статусу означає автоматичний перехід на загальну систему оподаткування, що значно ускладнює ведення бізнесу.

По-перше, підприємець зобов’язаний сплачувати 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), 1,5% військового збору та 22% єдиного соціального внеску (ЄСВ).

По-друге, облік доходів і витрат стає значно складнішим. ФОП має вести повний бухгалтерський облік, подавати щоквартальні декларації та формувати книгу обліку доходів і витрат.

По-третє, якщо реєстрацію анулювали через порушення, повернутися на спрощену систему можна лише через 4 квартали з моменту виключення з реєстру.

Як уникнути втрати статусу платника єдиного податку

Щоб зберегти право на спрощену систему, підприємцю необхідно:

• Контролювати свій дохід і не перевищувати ліміт, встановлений для обраної групи.

• Вчасно подавати заяву про перехід на іншу групу, якщо обсяг доходу наближається до граничного значення.

• Регулярно перевіряти наявність податкових боргів та сплачувати податки без прострочень.

• Переконатися, що всі види діяльності (КВЕДи) зазначені у реєстрі платників єдиного податку.

• Дотримуватись вимог щодо кількості найманих працівників та правильно оформлювати трудові відносини.

  
  

Замовте професійний бухгалтерський супровід для свого бізнесу

Щоб уникнути втрати статусу платника єдиного податку та фінансових ризиків, важливо своєчасно контролювати всі податкові зобов’язання. Команда Oblik Pro пропонує комплексні бухгалтерські послуги для ФОП, включно з веденням податкового обліку, підготовкою та поданням звітності, контролем доходів і витрат, а також допомогою у переході між групами єдиного податку. Наші фахівці також надають консультації щодо правильного вибору КВЕДів, що дозволить уникнути помилок та неприємних наслідків під час перевірок.

З Oblik Pro ви зможете зосередитися на розвитку бізнесу, а ми подбаємо про правильність бухгалтерського обліку та своєчасність податкових платежів. Звертайтеся до нас вже сьогодні, щоб захистити свій бізнес від ризиків!